Процентный и индексный анализ
В дополнение к анализу финансовых коэффициентов за определенный промежуток времени часто бывает полезно рассчитать процентные соотношения на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках. Процентные соотношения могут определяться по отношению к некоторым итоговым показателям, как, например, суммарным активам, чистому объему продаж либо к показателям базового года.
Процентный анализ (common-size analysis)
Процентный анализ структуры форм финансовой отчетности, при котором определяется отношение отдельных статей баланса к суммарным активам и отдельных статей отчета о прибылях и убытках — к чистому объему продаж (реализации).
Индексный анализ (index analysis)
Анализ процентных соотношений в финансовой отчетности, при котором значения статей баланса или отчета о финансовых результатах за базовый период принимаются равными 100%, а значения тех же статей за текущий период выражаются в процентах по отношению к базовому периоду.
Такой анализ носит название процентного (структурного) и индексного анализа и позволяет аналитику глубже проанализировать причины улучшения или ухудшения финансового состояния и операций фирмы на основе интерпретации уровня и динамики процентных соотношений в формах финансовой отчетности за определенный период времени. Вопросы раскрытия внутренних причин, обусловливающих финансовое состояние предприятия, затрагивались при анализе финансовых коэффициентов, однако новый подход может существенно помочь в их освещении. Кроме того, благодаря использованию относительных показателей он очень полезен при сравнительном анализе разномасштабных фирм.