ВОПРОС —ОТВЕТ Увеличение денежных средств — использование или источник фондов ?
На первый взгляд кажется, что это "источник", но это неверно. Поскольку денежные средства относятся к активам, если они возрастают, по определению, это является использованием, Реальным источником такого возрастания может быть увеличение заимствований, которые вместо покупки товарно-материальных ценностей пошли на увеличение объемов денежных средств.
Глава 7. Анализ движения фондов, денежных средств и финансовое планирование
311
Таблица 7.1. Балансовый отчет компании Atdine Manufacturing Company (тыс. долл.)
|
Активы |
Март 31 |
Направление |
Изменения |
||
|
|
20X2 |
20X1 |
|
Источники использования |
|
|
Деньги и денежные эквиваленты |
178 |
175 |
+ |
|
3 |
|
Дебиторская задолженность |
678 |
740 |
- |
62 |
|
|
Товарно-материальные запасы по |
1329 |
1235 |
+ |
|
94 |
|
рыночной цене или себестоимости |
|
|
|
|
|
|
Расходы будущих периодов |
21 |
17 |
+ |
|
4 |
|
Авансы по налоговым платежам |
35 |
29 |
+ |
|
6 |
|
Текущие активы |
2149 |
2196 |
|
|
Н/П |
|
Первоначальная стоимость основ- |
1596 |
1538 |
|
|
Н/П |
|
н ы х средств |
|
|
|
|
|
|
Минус: начисленная амортизация |
(857) |
(791) |
|
|
Н/П |
|
Основные средства, |
739 |
747 |
- |
8 |
|
|
остаточная с т о и м о с т ь |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные инвестиции |
65 |
|
+ |
|
65 |
|
Другие долгосрочные активы |
205 |
2-05 |
|
|
|
|
Итого: активы |
3250 |
348 |
|
|
|
|
Обязательства и собственный капитал |
|
|
|||
|
Банковские ссуды и краткосроч- |
448 |
356 |
+ |
92 |
|
|
ные кредиты |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
148 |
136 |
+ |
12 |
|
|
Задолженность по налоговым |
36 |
127 |
- |
|
91 |
|
платежам |
|
|
|
|
|
|
Другие т е к у щ и е обязательства |
191 |
164 |
+ |
27 |
|
|
Т е к у щ и е обязательства |
823 |
783 |
|
|
Н/П |
|
Долгосрочная задолженность |
631 |
627 |
+ |
4 |
|
|
Акционерный капитал |
|
|
|
|
|
|
Обыкновенные акции, 1 долл. |
421 |
421 |
|
|
|
|
за номинал |
|
|
|
|
|
|
Дополнительно оплаченный |
361 |
361 |
|
|
|
|
капитал |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
1014 |
956 |
+ |
58 |
|
|
Итого собственного капитала |
1796 |
1738 |
|
|
Н/П |
|
Итого обязательств и собствен- |
3250 |
3148 |
|
263 |
263 |
|
ного капитала |
|
|
|
|
|
Примечание. Сокращение "Н/П" означает "неподходящий"; здесь мы не рассматриваем изменения сумм показателей, используемых для расчета или "остаточной стоимости необоротных активов".