Прогноз баланса
ДЛЯ иллюстрации процесса подготовки прогнозируемого баланса предположим, что нам необходимо подготовить подобный документ для Pacific Jam по состоянию на 30 июня. Компания по состоянию на 31 декабря предыдущего года имела следующий баланс (тыс. долл.).
|
Активы |
|
Обязательства |
|
|
Денежные средства |
100 |
Банковские кредиты |
50 |
|
Дебиторская задолженность |
342 |
Кредиторская задолженность |
100 |
|
Товарно-материальные запасы |
350 |
Задолженность по зарплате и налоговым платежам |
150 |
|
Текущие активы |
792 |
Задолженность по налогу на прибыль Текущие обязательства |
70 |
|
Основные средства, остаточная стоимость |
800 |
370 |
|
|
|
|
Акционерный капитал |
1222 |
|
Итого активов |
1592 |
Итого обязательств и акционерного капитала |
1592 |
Дебиторская задолженность на 30 июня рассчитывается как данная статья баланса на 31 декабря плюс объем прогнозируемых продаж в кредит и минус ожидаемые денежные поступления от продаж в кредит на протяжении этого периода. Основываясь на данных кассового плана, дебиторская задолженность на 30 июня составит 342 000 долл. + 1 557 000 долл. - 1 525 500 долл., т.е. 373 500 долл. Это же значение может быть получено суммированием прогнозируемого значения реализации в кредит в июне и 10% от майских кредитных продаж: 342 000 долл. + 315 000 долл. = 373 500 долл.