Задачи
1. Компания Shmenge Brothers имела следующие изменения статей баланса по состоянию на конец предыдущего года. Классифицируйте их как источники или как использование фондов.
|
Статьи (ДОЛЛ.) |
|
Статьи (ДОЛЛ.) |
|
|
Денежные средства |
-100 |
Кредиторская задолженность |
+800 |
|
Дебиторская задолженность |
+700 |
Начисления |
-100 |
|
Товарно-материальные запасы |
-300 |
Долгосрочные займы |
-200 |
|
Выплаченные дивиденды |
+400 |
Чистая прибыль |
+600 |
|
Амортизация |
+1000 |
Увеличение стоимости основных средств |
+900 |
Сравнительный баланс Svoboda по состоянию на 31 декабря (млн. долл.)
|
Активы |
20X1 год |
20X2 год |
Обязательства и акционерный капитал |
20X1 год |
20X2 год |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
5 |
3 |
Векселя к оплате и краткосрочные займы |
20 |
0 |
|
Дебиторская задолженность |
15 |
22 |
Кредиторская задолженность |
5 |
8 |
|
Товарно-материальные запасы |
12 |
15 |
Начисления по оплате персонала |
2 |
2 |
|
Основные средства, по остаточной стоимости |
50 |
55 |
Начисления по налоговым платежам |
3 |
5 |
|
Другие активы |
8 |
5 |
Долгосрочные кредиты |
0 |
15 |
|
|
|
|
Обыкновенные акции |
20 |
26 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
40 |
44 |
|
Итого активов |
90 |
100 |
Итого обязательств и акционерного капитала |
90 |
100 |
Отчет о прибыли и убытках Svoboda с учетом нераспределенной прибыли на 31 декабря 20X2 года (млн. долл.)
|
Чистый объем продаж |
|
48 |
|
Расходы |
|
|
|
Себестоимость реализованных товаров |
.25 |
|
|
Сбытовые, общехозяйственные и административные затраты |
5 |
|
|
Амортизация |
5 |
|
|
Проценты |
2 |
37 |
|
Чистая прибыль до уплаты налогов |
|
11 |
|
Минус: налог на прибыль |
|
4 |
|
Чистая прибыль после уплаты налогов |
|
7 |
|
Плюс: нераспределенная прибыль на 31.12.20X1 года |
|
40 |
|
Промежуточная сумма прибыли |
|
47 |
|
Минус: дивиденды |
|
3 |
|
Нераспределенная прибыль на 31.12.20X2 года |
|
44 |
a) Подготовьте отчет о движении фондов (по источникам и их использованию) за 20X2 год для Svoboda.
b) Подготовьте для Svoboda отчет о движении денежных средств за 20X2 год, используя косвенный метод.
3. Ниже приведена финансовая отчетность Begalla Corporation.
Сравнительный баланс Begalla по состоянию на 31 декабря (млн. долл.)
|
Активы |
20X1 год |
20X2 год |
Обязательства и собственный капитал |
20X1 год |
20X2 год |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
4 |
5 |
Кредиторская задолженность |
8 |
10 |
|
Дебиторская з адолженность |
7 |
10 |
Векселя к оплате и краткосрочные займы |
5 |
5 |
|
Товарно-материальные запасы |
12 |
15 |
Начисления по оплате персонала |
2 |
3 |
|
|
|
|
Начисления по налоговым платежам |
3 |
2 |
|
Итого текущих активов |
23 |
30 |
Итого краткосрочных обязательств |
18 |
20 |
|
Основные средства, остаточная стоимость |
40 |
40 |
Долгосрочные кредиты |
20 |
20 |
|
|
|
|
Обыкновенные акции |
10 |
10 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
15 |
20 |
|
Итого активов |
63 |
70 |
Итого обязательств и собственного капитала |
63 |
90 |
|
Отчет о прибыли и убытках Begalla за 20X2 год (млн. долл.) |
|
|
|
Объем продаж |
|
95 |
|
Себестоимость реализованных товаров |
50 |
|
|
Сбытовые, общехозяйственные и административные затраты |
15 |
|
|
Амортизация |
3 |
|
|
Проценты |
2 |
70 |
|
Чистая прибыль до уплаты налогов |
|
25 |
|
Налог на прибыль |
|
10 |
|
Чистая прибыль |
|
15 |
a) Подготовьте отчет о движении фондов (по источникам и их использованию) для Begalla Corporation.
b) Подготовьте для Begalla Corporation отчет о движении денежных средств, используя косвенный метод.
4. Подготовьте кассовый план для компании Асе Manufacturig Company с отображением поступлений и выплат для мая, июня и июля. Фирма поддерживает остаток денежных средств на уровне 20 тыс. долл. Определите, есть ли необходимость в дополнительных займах в течение анализируемого периода, и если да, то на какую сумму. На 20 апреля фирма имела остаток денежных средств в размере 20 тыс. долл.
|
Фактический объем продаж (ДОЛЛ.) |
|
Прогнозируемый объем продаж (ДОЛЛ.) |
|
|
Январь |
50 000 |
Май |
70 000 |
|
Февраль |
50 000 |
Июнь |
80 000 |
|
Март |
60 000 |
Июль |
100 000 |
|
Апрель |
60 000 |
Август |
100000 |
• Дебиторская задолженность: 50% реализации товаров осуществляется на условиях немедленной оплаты. Остальные 50% равномерно собираются в течение двух месяцев (сумма безнадежной дебиторской задолженности незначительна и поэтому во внимание не принимается).
• Себестоимость: 70% от суммы реализации: 90% расходов, включенных в себестоимость, оплачиваются в следующем месяце после реализации и еще 10% в течение второго месяца после реализации.
• Сбытовые, общехозяйственные и административные расходы: 10 тыс. долл. ежемесячно плюс 10% от объема продаж. Все эти затраты оплачиваются в течение месяца после их осуществления.
• Процентные платежи: полугодовой процентный платеж по облигациям на сумму 150 тыс. долл. (купонная ставка 12%) осуществляется в июле. В июле также осуществляется ежегодный платеж на сумму 50 тыс. долл. в фонд резервирования средств по облигационным выплатам.
• Дивиденды: в июле будут начислены и выплачены дивиденды на сумму 10 тыс. д о л л .
• Капитальные затраты: 40 тыс. долл. будут инвестированы в завод и оборудование в июне.
• Налоги: налог на прибыль в сумме 1000 долл. будет уплачен в июле.
5. Используя приведенную ниже информацию, составьте кассовый план для магазина Central City Department Store на первое полугодие 20X2 года.
a) Все цены и затраты являются неизменными.
b) 75% продаж производится в кредит и 25% с моментальной оплатой.
c) Предположим, что 60% оплаты за реализованную продукцию поступает в течение месяца после продажи, 30% — в течение второго месяца и 10% — в течение третьего. Безнадежная дебиторская задолженность во внимание не принимается.
d) Уровень продаж (долл.), фактический и прогнозируемый, составил:
|
Октябрь 20X1 |
300 000 |
Март 20X2 |
200 000 |
|
Ноябрь 20X1 |
350 000 |
Апрель 20X2 |
300 000 |
|
Декабрь 20X1 |
400000 |
Май 20X2 |
250000 |
|
Январь 20X2 |
150 000 |
Июнь 20X2 |
200000 |
|
Февраль 20X2 |
200 |
Июль 20X2 |
300000 |
e) Оплата закупок товаров составляет 80% от прогнозируемого объема продаж следующего месяца.
f) Фонд оплаты труда (долл.) составляет
|
Январь |
30 000 |
Март |
50 000 Май |
40 000 |
|
Февраль |
40 000 |
Апрель |
50 000 Июнь |
35 000 |
g) Аренда составляет 2000 долл. в месяц.
h) В конце каждого квартала осуществляется процентный
платеж в размере 7500 долл., дивиденды поквартально не
начисляются. i) Авансовый налоговый платеж осуществляется в апреле
20X2 года на сумму 50 тыс. долл.
j) В июне планируются капитальные инвестиции.
к) Остаток денежных средств фирмы на 31 декабря 20X1 года составляет 100 тыс. долл., что является минимальным желаемым остатком. Магазин может брать кредит на сумму в 5000 долл. в аналогичных магазинах своей сети (проценты по таким займам во внимание не принимаются).
6. Используя
кассовый план, разработанный в задаче 5, и следую
щую дополнительную информацию, составьте прогноз отчета о
прибылях и убытках для первого полугодия 20X2 года для мага
зина Central City Departmnet
Store (учитывая, что магазин под
держивает определенный запас товаров).
a) Товарные запасы на 31 декабря 20X1 года составили 200 тыс. долл.
b) Амортизация рассчитывается прямым методом на активы стоимостью 250 тыс. долл. со сроком эксплуатации 10 лет, ликвидационная стоимость отсутствует.
c) Ставка налога на прибыль составляет 50%.
7. Используя
следующую информацию, а также данные задач 5 и 6,
составьте прогноз баланса по состоянию на 30 июня для магазина
Central City Department
Store. (Предположим, что краткосрочные
кредиты остаются на том же уровне, что и 31 декабря 20X1 года.)
|
Активы (ДОЛЛ.) |
Обязательства и собственный капитал (долл.) |
||
|
Денежные средства |
100 000 |
Кредиторская задолженность |
130 000 |
|
Дебиторская задолженность |
427 500 |
Облигации |
500000 |
|
Товарно-материальные запасы |
200 000 |
Обыкновенные акции и нераспределенная прибыль |
347 500 |
|
Основные средства, остаточная стоимость |
250 000 |
|
|
|
|
977 500 |
|
977 500 |
Активы (ДОЛЛ.) Обязательства и собственный капитал
(долл.)
Денежные средства 100 000 Кредиторская задолженность 130 000
Дебиторская задолженность 427 500 Облигации 500000
Товарно-материальные запасы 200 000 Обыкновенные акции 347 500
и нераспределенная прибыль
Основные средства, 250 000
остаточная стоимость
977 500 977 500